ضرائب

ضريبة القيمة المضافة في السعودية

ضريبة القيمة المضافة في السعودية

 

 

VATتعريف ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات المشتراة والمباعة من قبل المؤسسات أو الأفراد الخاضعين لضريبة القيمة المضافة. التزمت المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بمعدل 5٪ اعتبارًا من 1 يناير 2018 (14 ربيع الثاني 1439). واعتبارًا من عام 2020 ، سيكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا لجميع الشركات أو المؤسسات التي من المتوقع أن يزيد حجم مبيعاتها السنوية عن 375000 ريال سعودي. التسجيل اختياري بين 187.500 ريال و 375.000 ريال.

معادلة ضريبة القيمة المضافة

احتساب ضريبة القيمة المضافة
قيمة المبيعات قبل الضريبة المضافة * %5

احتساب قيمة الفاتورة بعد الضريبة المضافة
قيمة الفاتورة قبل الضريبة المضافة * 1.05

احتساب قيمة المبيعات قبل الضريبة المضافة
قيمة المبيعات بعد الضريبة المضافة / 1.05

نسبة ضريبة القيمة المضافة

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على مبيعات الشركات أو المؤسسات المسجلة لضريبة القيمة المضافة. الشركة مسؤولة عن تحصيل الضريبة نيابة عن مصلحة الزكاة والدخل وستدفع أيضًا 5٪ على المشتريات من الشركات الأخرى المسجلة لضريبة إضافية.

مواعيد تقديم الاقرار الضريبي

يوجد طريقتين لتقديم الاقرار الضريبي في السعودية

الاقرار الشهري

أولاً: إذا تجاوز حجم مبيعات الشركة السنوي 40 مليون ريال ، يتم إيداع الإقرارات الضريبية 12 مرة في السنة ، ويتم تقديم الإقرارات الضريبية شهريًا ،و يستطيع المحاسب اعداد الاقرار وادخال بياناته علي موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية فمثلا اقرار شهر يناير يتم فتح اقرار من 1 فبراير الي 28 فبراير واقرار شهر فبراير يفتح اقراره من 1 مارس الي 31 مارس

موعد تقديم الاقرار الشهر الخاضع للاقرار الضريبي
من 01-02-2020 الي 28-02-2020 شهر يناير 2020
من 01-03-2020 الي 31-03-2020 شهر فبراير 2020
من 01-04-2020 الي 30-04-2020 شهر مارس 2020
من 01-05-2020 الي 31-05-2020 شهر ابريل 2020
من 01-06-2020 الي 30-06-2020 شهر مايو 2020
من 01-07-2020 الي 31-07-2020 شهر يونيو 2020
من 01-08-2020 الي 31-08-2020 شهر يوليو 2020
من 01-09-2020 الي 30-09-2020 شهر اغسطس 2020
من 01-10-2020 الي 31-10-2020 شهر سبتمبر 2020
من 01-11-2020 الي 30-11-2020 شهر اكتوبر 2020
من 01-12-2020 الي 31-12-2020 شهر نوفمبر 2020
من 01-01-2021 الي 31-01-2021 شهر ديسمبر 2020

 

الاقرار الربع سنوي

ثانيا:  اذا كانت الشركة مبيعاتها اقل من 40 مليون ريال سعودي
فيتم تقديم الاقرار 4 مرات سنويا وفتح اقرار ضريبي كل ثلاث شهور لمدة شهر كامل لاعداد الاقرار الضريبي وتقديمه وسداد المبلغ للهيئة العامة للزكاة والدخل

فمثلا الاقرار الضريبي الاول لشهر يناير وفبراير ومارس من كل عام يفتح علي نظام الزكاة والدخل من 01 ابريل 2020 الي 30 ابريل

 

موعد تقديم الاقرار الشهر الخاضع للاقرار الضريبي
من 01-04-2020 الي 30-04-2020 شهر يناير 2020 الربع الاول
شهر فبراير 2020
شهر مارس 2020
من 01-07-2020 الي 31-07-2020 شهر ابريل 2020 الربع الثاني
شهر مايو 2020
شهر يونيو 2020
من 01-10-2020 الي 31-10-2020 شهر يوليو 2020 الربع الثالث
شهر اغسطس 2020
شهر سبتمبر 2020
من 01-01-2021 الي 31-01-2021 شهر اكتوبر 2020 الربع الرابع
شهر نوفمبر 2020
شهر ديسمبر 2020

 

كيف يتم تعبئة الاقرار ضريبة القيمة المضافة

يعبأ الاقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة من خلال موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل حيث يوجد حساب لكل شركة مسجلة ضريبيا.
ويتم فتح الاقرار في بداية كل فترة يستحق فيها ولمدة شهر كامل لاعداد الاقرار وتقديمه حتي يتم اصدار فاتورة سداد ويجب سداد الفاتورة قبل انتهاء الموعد والا سيتم فرض غرامة علي الاقل 5% من قيمة الضريبة المستحقة.

يوجد 3 اقسام في الاقرار الضريبي:

القسم الاول بيانات المبيعات

يقوم المحاسب بعمل جدول لفواتير المبيعات خلال الفترة الخاضعة للضريبة مع بيان المعلومات المهمة والمطلوبة من الهيئة العامة للزكاة والدخل واهمها بيانات العميل كالاسم والرقم الضريبي اذا كان مسجلا في ضريبة القيمة المضافة وقيمة المبيعات قبل الضريبة ونسبة الضريبة المضافة المطبقة 5% او 0% اذا كانت المنتجات المباعة معفاة من الضريبة واخيرا قيمة المبيعات بعد الضريبة المضافة
يتم ادخال قيمة المبيعات اجماليا بالاقرار الضريبي بموقع الهيئة العامة للزكاة وسوف يتم احتساب الضريبة المستحقة اليا

القسم الثاني بيانات المشتريات

يقوم المحاسبون أيضًا بعمل تقارير حول المشتريات الخاضعة للضريبة واتباع نفس الخطوات عند إدخال بيانات المبيعات.

القسم الثالث صافي القيمة الضريبية المستحقة

بعد إدخال بيانات المبيعات والشراء ، يقوم النظام باحتساب صافي الضريبة المستحقة بعد إجراء التصحيحات في حالة اكتشاف أي أخطاء من الفترة السابقة.

الفاتورة الضريبية المبسطة

الفاتورة الضريبية المبسطة هي الفاتورة التي تكون قيمتها اقل من 1000 ريال سعودي ولا تعتبر استيرادات او توريدات داخلية.

وفي الغالب هي الفواتير التي تصدر الي المستخدم النهائي مثل مشتريات من الاسواق والمولات.

فلا تتطلب كل البيانات المعقدة التي يجب ان تشتمل عليها الفاتورة الضريبة.

ولكن يجب ان تشتمل علي الاقل علي البيانات التالية:

  1. تاريخ الفاتورة
  2. الاسم الكامل والعنوان والرقم المميز للمورد
  3. وصف السلع أو الخدمات الموردة
  4. القيمة الإجمالية المستحقة السداد في الفاتورة
  5. ضريبة القيمة المضافة المستحقة

مقالات ذات صلة

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *

شاهد أيضاً
إغلاق
زر الذهاب إلى الأعلى