VATتعريف ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات المشتراة والمباعة من قبل المؤسسات أو الأفراد الخاضعين لضريبة القيمة المضافة. التزمت المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بمعدل 5٪ اعتبارًا من 1 يناير 2018 (14 ربيع الثاني 1439). واعتبارًا من عام 2020 ، سيكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا لجميع الشركات أو المؤسسات التي من المتوقع أن يزيد حجم مبيعاتها السنوية عن 375000 ريال سعودي. التسجيل اختياري بين 187.500 ريال و 375.000 ريال.
معادلة ضريبة القيمة المضافة
احتساب ضريبة القيمة المضافة
قيمة المبيعات قبل الضريبة المضافة * %5
احتساب قيمة الفاتورة بعد الضريبة المضافة
قيمة الفاتورة قبل الضريبة المضافة * 1.05
احتساب قيمة المبيعات قبل الضريبة المضافة
قيمة المبيعات بعد الضريبة المضافة / 1.05
نسبة ضريبة القيمة المضافة
يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على مبيعات الشركات أو المؤسسات المسجلة لضريبة القيمة المضافة. الشركة مسؤولة عن تحصيل الضريبة نيابة عن مصلحة الزكاة والدخل وستدفع أيضًا 5٪ على المشتريات من الشركات الأخرى المسجلة لضريبة إضافية.
مواعيد تقديم الاقرار الضريبي
يوجد طريقتين لتقديم الاقرار الضريبي في السعودية
الاقرار الشهري
أولاً: إذا تجاوز حجم مبيعات الشركة السنوي 40 مليون ريال ، يتم إيداع الإقرارات الضريبية 12 مرة في السنة ، ويتم تقديم الإقرارات الضريبية شهريًا ،و يستطيع المحاسب اعداد الاقرار وادخال بياناته علي موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية فمثلا اقرار شهر يناير يتم فتح اقرار من 1 فبراير الي 28 فبراير واقرار شهر فبراير يفتح اقراره من 1 مارس الي 31 مارس
| موعد تقديم الاقرار | الشهر الخاضع للاقرار الضريبي |
|---|---|
| من 01-02-2020 الي 28-02-2020 | شهر يناير 2020 |
| من 01-03-2020 الي 31-03-2020 | شهر فبراير 2020 |
| من 01-04-2020 الي 30-04-2020 | شهر مارس 2020 |
| من 01-05-2020 الي 31-05-2020 | شهر ابريل 2020 |
| من 01-06-2020 الي 30-06-2020 | شهر مايو 2020 |
| من 01-07-2020 الي 31-07-2020 | شهر يونيو 2020 |
| من 01-08-2020 الي 31-08-2020 | شهر يوليو 2020 |
| من 01-09-2020 الي 30-09-2020 | شهر اغسطس 2020 |
| من 01-10-2020 الي 31-10-2020 | شهر سبتمبر 2020 |
| من 01-11-2020 الي 30-11-2020 | شهر اكتوبر 2020 |
| من 01-12-2020 الي 31-12-2020 | شهر نوفمبر 2020 |
| من 01-01-2021 الي 31-01-2021 | شهر ديسمبر 2020 |
الاقرار الربع سنوي
ثانيا: اذا كانت الشركة مبيعاتها اقل من 40 مليون ريال سعودي
فيتم تقديم الاقرار 4 مرات سنويا وفتح اقرار ضريبي كل ثلاث شهور لمدة شهر كامل لاعداد الاقرار الضريبي وتقديمه وسداد المبلغ للهيئة العامة للزكاة والدخل
فمثلا الاقرار الضريبي الاول لشهر يناير وفبراير ومارس من كل عام يفتح علي نظام الزكاة والدخل من 01 ابريل 2020 الي 30 ابريل
| موعد تقديم الاقرار | الشهر الخاضع للاقرار الضريبي | |
|---|---|---|
| من 01-04-2020 الي 30-04-2020 | شهر يناير 2020 | الربع الاول |
| شهر فبراير 2020 | ||
| شهر مارس 2020 | ||
| من 01-07-2020 الي 31-07-2020 | شهر ابريل 2020 | الربع الثاني |
| شهر مايو 2020 | ||
| شهر يونيو 2020 | ||
| من 01-10-2020 الي 31-10-2020 | شهر يوليو 2020 | الربع الثالث |
| شهر اغسطس 2020 | ||
| شهر سبتمبر 2020 | ||
| من 01-01-2021 الي 31-01-2021 | شهر اكتوبر 2020 | الربع الرابع |
| شهر نوفمبر 2020 | ||
| شهر ديسمبر 2020 | ||
كيف يتم تعبئة الاقرار ضريبة القيمة المضافة
يعبأ الاقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة من خلال موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل حيث يوجد حساب لكل شركة مسجلة ضريبيا.
ويتم فتح الاقرار في بداية كل فترة يستحق فيها ولمدة شهر كامل لاعداد الاقرار وتقديمه حتي يتم اصدار فاتورة سداد ويجب سداد الفاتورة قبل انتهاء الموعد والا سيتم فرض غرامة علي الاقل 5% من قيمة الضريبة المستحقة.
يوجد 3 اقسام في الاقرار الضريبي:
القسم الاول بيانات المبيعات
يقوم المحاسب بعمل جدول لفواتير المبيعات خلال الفترة الخاضعة للضريبة مع بيان المعلومات المهمة والمطلوبة من الهيئة العامة للزكاة والدخل واهمها بيانات العميل كالاسم والرقم الضريبي اذا كان مسجلا في ضريبة القيمة المضافة وقيمة المبيعات قبل الضريبة ونسبة الضريبة المضافة المطبقة 5% او 0% اذا كانت المنتجات المباعة معفاة من الضريبة واخيرا قيمة المبيعات بعد الضريبة المضافة
يتم ادخال قيمة المبيعات اجماليا بالاقرار الضريبي بموقع الهيئة العامة للزكاة وسوف يتم احتساب الضريبة المستحقة اليا
القسم الثاني بيانات المشتريات
يقوم المحاسبون أيضًا بعمل تقارير حول المشتريات الخاضعة للضريبة واتباع نفس الخطوات عند إدخال بيانات المبيعات.
القسم الثالث صافي القيمة الضريبية المستحقة
بعد إدخال بيانات المبيعات والشراء ، يقوم النظام باحتساب صافي الضريبة المستحقة بعد إجراء التصحيحات في حالة اكتشاف أي أخطاء من الفترة السابقة.
الفاتورة الضريبية المبسطة
الفاتورة الضريبية المبسطة هي الفاتورة التي تكون قيمتها اقل من 1000 ريال سعودي ولا تعتبر استيرادات او توريدات داخلية.
وفي الغالب هي الفواتير التي تصدر الي المستخدم النهائي مثل مشتريات من الاسواق والمولات.
فلا تتطلب كل البيانات المعقدة التي يجب ان تشتمل عليها الفاتورة الضريبة.
ولكن يجب ان تشتمل علي الاقل علي البيانات التالية:
- تاريخ الفاتورة
- الاسم الكامل والعنوان والرقم المميز للمورد
- وصف السلع أو الخدمات الموردة
- القيمة الإجمالية المستحقة السداد في الفاتورة
- ضريبة القيمة المضافة المستحقة
