تعد كل من ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة أنواعًا من الضرائب المهمة التي تجلب مصدرًا مهمًا للربح، وتعرف ضريبة المبيعات بأنَّها ضريبة يجمعها البائع من المشتري حيث يتم فرضها على المنتجات ومن ثم يتم تجميع هذه الضريبة ودفعها إلى الحكومة، بينما تعد ضريبة القيمة المضافة ضريبةً يتم فرضها على كل مرحلة من مراحل الإنتاج،[١] فما هو الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة؟
مفهوم ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
تعد الضرائب بشكل عام مصدر دخل للحكومات وتعد كل من ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة ضرائب استهلاكيّة مما يعني أنه يجب أن يدفعها المستهلك عند شراء منتج أو خدمة يتم استهلاكها أو استخدامها.
أنواع الضرائب غير المباشرة ، حيث يتم احتسابها بشكل غير مباشر في كل مرحلة من مراحل الإنتاج ، يتضح الفرق بينها كما يلي:
مفهوم ضريبة المبيعات
يتم تعريف ضريبة المبيعات على أنها ضريبة الاستهلاك التي تفرضها الحكومة عندما يشتري المستهلك سلعًا أو خدمات من خلال فرض نسبة مئوية معينة على سعر السلع أو الخدمات في نقطة البيع. تخضع معظم السلع الاستهلاكية المباعة في متاجر البيع بالتجزئة لضريبة الاستهلاك. يتم إعفاء العناصر الأخرى مثل الوصفات الطبية ومحلات البقالة ، وهي للاستخدام المنزلي فقط من ضريبة المبيعات ويتم تحصيلها من المستهلك ثم جمعها من قبل بائع التجزئة ودفعها بالكامل للحكومة
مفهوم ضريبة القيمة المضافة
يشير مفهوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) إلى الضرائب التي تفرضها الحكومات على المنتجات أو الخدمات في جميع مراحل التصنيع والإنتاج
وفي أيّ مرحلة يتم من خلالها إضافة قيمة للمنتج وذلك منذ البدء بالمواد الخام حتى نقطة البيع عند تجار التجزئة إضافة إلى أنَّ مبلغ ضريبة القيمة المضافة يعتمد على تكلفة المنتج بعد طرح أيّ تكاليف مستخدمة في المنتج الذي تمَّ فرض الضريبة عليه في المرحلة السابقة.
ما هو الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة هما نظامان مختلفان لتحديد كيف ومتى يتم تحصيل الضرائب. وذلك لأن العبء الضريبي يتحمله المستهلك النهائي الذي يشتري المنتج في النهاية. توضح النقاط التالية أهم الفروق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
- يجب دفع ضريبة الدخل في جميع مراحل الإنتاج ، بينما يتم تطبيق ضريبة المبيعات عند البيع النهائي.
- معدل ضريبة القيمة المضافة هو معدل ثابت ، لذلك يدفع الجميع السعر نفسه بغض النظر عن الدخل ، لكن معدلات ضريبة المبيعات تختلف حسب المنطقة.
- تتطلب ضريبة القيمة المضافة توثيق كل مرحلة من مراحل إنتاج المنتج ، مما يعزز مساءلة الكيانات في سلسلة التوريد عن الإيرادات الضريبية ويقلل من التهرب الضريبي ، في حين أن قضايا الضرائب الانتقائية صعبة حيث يصعب تتبع العملية. يتم فرضه في المرحلة النهائية فقط عندما يقوم المستهلك بالشراء.
- يتحمل المستهلك النهائي ضريبة المبيعات فقط ، ويتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل جميع المشترين في جميع مراحل الإنتاج والتصنيع ، ولكن يبقى العبء على عاتق المستهلك النهائي.
- تتلقى الحكومة إيرادات ضريبيّة عن ضريبة المبيعات عندما يبيع تاجر التجزئة المنتج للمستهلك النهائيّ فقط، بينما تتلقى الحكومة إيراداتها الضريبيّة عن ضريبة القيمة المضافة بوقت مسبق وذلك عبر مراحل سلسلة التوريد.
تحتسب ضريبة المبيعات بشكل مباشر على سعر البيع، بينما يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على القيمة المضافة فعليًا إلى المنتج في كل مرحلة من مراحل التصنيع.
