مفهوم  الإقرار الضريبي

الإقرار الضريبي هو مستند يحتوي على تفاصيل الالتزامات الضريبية ودفعات دافع الضرائب لفترة محددة. يتم تقديم هذه الوثيقة إلكترونياً من قبل المكلف وفق النموذج المعد من قبل هيئة الزكاة والدخل.

كيفية دفع الضرائب

يمكن لأصحاب الأعمال دفع الضرائب عن طريق التحويل المصرفي إلى حساب الهيئة العامة للزكاة والدخل باستخدام نظام سداد.

الجدول  الزمني  للإقرار الضريبي

يمكن أن تكون الفترة الضريبية شهرية أو ربع سنوية ، حسب حجم المبيعات السنوي لصاحب العمل. هناك مجموعتان من دافعي الضرائب. الشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية الخاضعة للضريبة أكثر من 40 مليون راند مع إقرارات ضريبية شهرية والشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية الخاضعة للضريبة أقل من 40 مليون راند مع إقرارات ضريبية ربع سنوية.

تمديد المواعيد النهائية لدفع ضريبة القيمة المضافة

إذا كان المكلف غير قادر على سداد مدفوعات ضريبة القيمة المضافة بحلول تاريخ الاستحقاق ، فيمكنه طلب تمديد من الهيئة العامة للزكاة والدخل. ويجب أن يحتوي هذا الطلب على التفاصيل التالية:

• مقدار الضريبة المستحقة (الالتزام الضريبي)
• الفترة الضريبية المرتبطة بالالتزامات الضريبية
• سبب تمديد الموعد النهائي

ستوافق الهيئة العامة للزكاة والدخل على الامتداد أو ترفضه وتخطر بها المكلف خلال 20 يومًا من تقديم الطلب.

 

نموذج الإقرار الضريبي

يتطلب إقرار ضريبة القيمة المضافة من دافع الضرائب تقديم معلومات عن مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحصلة على المبيعات وضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات. يتضمن هذا النموذج 16 صندوقًا تغطي جميع التداولات. النموذج مقسم إلى جزئين متميزين. يتناول القسم الأول ضريبة القيمة المضافة على المبيعات (ضريبة المخرجات) ويتناول القسم الثاني ضريبة القيمة المضافة على المشتريات (ضريبة المدخلات). يتم إنشاء قيم البيانات في مربعات تدرج الرمادي ويتم حسابها تلقائيًا بناءً على مدخلات الحقل الأخرى

بالإضافة إلى هذه الأقسام ، هناك ثلاثة أعمدة تظهر في نموذج مرتجعات ضريبة القيمة المضافة.

     مبلغ

 

    تعديل

 

  قيمة الضريبة

 

المجموعة 1 – المبيعات القياسية

 

المبلغ: يحتوي هذا المربع على قيمة السلع والخدمات المباعة في المملكة العربية السعودية خلال فترة التقديم الحالية (معدل ضريبة القيمة المضافة 5٪ القياسي).

 

التسوية: ** تعديلات على قيمة مبيعات السلع والخدمات المباعة في المملكة العربية السعودية **. هذا يخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ كما هو مذكور في الإقرار الضريبي السابق. يجب أن تكون مدرجة هنا. ويشمل ذلك شطب البضائع المعادة من قبل العملاء والديون المعدومة.

 

المجموعة 2 – الصحة الخاصة / التعليم الخاص / مبيعات المنازل الأولى للمواطنين

 

المبلغ: ** يجب على الشركة الخاصة إدخال قيمة السلع والخدمات التي تقدمها للمواطنين السعوديين في هذا المربع **. يجب إدخال المعاملات المتعلقة بالمدفوعين خارج المملكة العربية السعودية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ في الحقل 1.

 

التعديل: هنا تجدر الإشارة إلى التعديلات التي تم إجراؤها على حجم مبيعات السلع والخدمات التي تقدمها الشركات الخاصة للمواطنين السعوديين.

 

المربع 3 – المبيعات المحلية ذات النسبة الصفرية

 

المبلغ: سيتم عرض قيمة جميع السلع والخدمات (الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 0٪) المباعة في المملكة العربية السعودية خلال فترة تقديم الإقرار الضريبي الحالية أسفل هذا المربع.

 

التسوية: التعديلات على مبيعات السلع والخدمات المباعة في المملكة العربية السعودية والتي تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة 0٪ والمبلغ عنها في نماذج الإرجاع السابقة يجب أن تُدرج هنا.

 

المربع 4 – الصادرات

 

المبلغ: يحتوي هذا المربع على قيمة السلع والخدمات (الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 0٪) المُصدرة إلى عملاء من خارج دول مجلس التعاون الخليجي خلال فترة التقديم الحالية.

 

التعديلات: التعديلات التي تم إجراؤها على حجم مبيعات سلع وخدمات التصدير المباعة إلى دول غير دول مجلس التعاون الخليجي والإبلاغ عنها في الإقرارات الضريبية السابقة يجب الإشارة إليها هنا.

 

المربع 5 – مبيعات المعفاة

 

المبلغ: ** يحتوي هذا المربع على قيمة السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة المقدمة للعملاء ، سواء داخل المملكة أو خارجها ، خلال فترة التقديم الحالية **.

 

التعديلات: يجب الإشارة هنا إلى مبيعات السلع والخدمات المعفاة المباعة داخل وخارج المملكة العربية السعودية و المذكورة في الإقرارات الضريبية السابقة.

 

المربع 6 – إجمالي المبيعات

 

الخانة 7 – المشتريات المحلية المعيارية

 

المبلغ: يعرض قيمة السلع والخدمات المشتراة من الموردين في المملكة العربية السعودية خلال فترة التقديم الحالية ، مع ضريبة القيمة المضافة بالمعدل القياسي البالغ 5٪.

 

التعديلات: يجب هنا ذكر التعديلات التي تم إجراؤها على قيمة مشتريات السلع والخدمات من الموردين في المملكة العربية السعودية وفقًا للمعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة البالغ 5٪ الواردة في الإقرارات الضريبية السابقة.

 

المربع 8 – البضائع المستوردة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الجمارك

 

القيمة: يحتوي هذا المربع على قيمة السلع والخدمات المشتراة من موردين خارج المملكة العربية السعودية خلال فترة التقديم الحالية. تخضع هذه السلع والخدمات لرسوم استيراد بنسبة 5٪ في الجمارك.

 

البضائع: ** عادة ما تكون ضريبة القيمة المضافة على هذه السلع مستحقة الدفع في وقت تخليص البضائع للجمارك ، ولكن في بعض الحالات ** لديك خيار دفع ضريبة القيمة المضافة أثناء تقديم إقرارك الضريبي. سيتم الإعلان عن مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة من قبل الجمارك هنا.

 

الخدمات: بالنسبة لخدمات الاستيراد ، يجب على دافع الضرائب احتساب ضريبة القيمة المضافة عند تقديم الإقرار الضريبي.

 

التعديلات: ** يجب إظهار التعديلات (الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪) التي تم إجراؤها على قيمة شراء السلع والخدمات المشتراة من موردين خارج المملكة العربية السعودية خلال فترة التقديم الحالية هنا.

 

المربع 9 – الواردات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة التي يتم فرضها من خلال آلية الاحتساب العكسي

 

المبلغ: في هذا المربع ، يجب عليك تقديم تفاصيل حول المبلغ الإجمالي للواردات الخاضعة للرسوم العكسية. تعتبر المبالغ المدخلة في المربع 9 مؤهلة لاسترداد الأموال بالكامل.

 

التعديل: يجب ذكر المبلغ المعدل كنتيجة للواردات المطلوبة للمحاسبة بموجب آلية الاحتساب العكسي هنا. يحدث هذا عندما يتصرف العميل كمورد ومستلم لأغراض ضريبة القيمة المضافة ويقوم بإجراء تقييم ذاتي للمبلغ المستحق.

 

بالنسبة للتوريدات المعفاة أو غير الخاضعة للضريبة ، يجب الإعلان عن المبلغ المقابل هنا. يتم احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي تم إدخاله كتعديل في المربع 9 ، وإدخاله في عمود ضريبة القيمة المضافة ودفعه دافع الضرائب. مثال: قام بنك بشراء برنامج معين من بائع غير خليجي مقابل 2000 ريال سعودي. نظرًا لأن 70 ٪ من إيرادات البنك تأتي من خدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة ، فلا يحق للبنك فرض ضريبة القيمة المضافة على هذه الخدمات.

 

في هذا المثال ، يجب أن يذكر الشخص الخاضع للضريبة 2،000 ريال سعودي في خانة المبلغ في المربع التاسع و 1،400 ريال سعودي (أي 70٪ من 2،000 ريال سعودي) في حقل التعديل في المربع التاسع. يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة على المبلغ الذي تم إدخاله في حقل التعديل.

 

هذا هو تقسيم المربع التاسع.

 

يشتمل مربع المبلغ على الفواتير والرسوم المسجلة لدى التجار غير الخليجيين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي ولكنهم غير مسجلين في دول مجلس التعاون الخليجي. ويشمل أيضًا أرصدة البائعين المؤهلة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة.

 

تتضمن مربعات التحرير الفواتير والرسوم وائتمانات التاجر غير المؤهلة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة.

 

المربع 10 – عمليات الشراء الخاضعة لضريبة بنسبة الصفر في المائة

 

المبلغ: يتم عرض هنا قيمة السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة التي تم شراؤها من الموردين في المملكة العربية السعودية خلال فترة التقديم الحالية بنسبة 0٪.

 

** التعديلات: ** التعديلات على قيمة شراء السلع والخدمات المشتراة من الموردين في المملكة العربية السعودية تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪ وتم الإبلاغ عنها في نماذج الإرجاع السابقة ويجب تضمينها هنا.

 

المربع الحادي عشر – المشتريات المعفاة

 

المبلغ: يجب إدخال كمية السلع والخدمات المعفاة من الرسوم الجمركية المشتراة من الموردين في المملكة العربية السعودية خلال فترة التطبيق الحالية في هذا المربع.

 

التعديلات: التعديلات على مبلغ شراء السلع والخدمات المعفاة من الرسوم الجمركية المشتراة من الموردين في المملكة العربية السعودية والإبلاغ عنها في الإقرارات الضريبية السابقة يجب الإشارة إليها هنا.

 

المربع الثاني عشر – إجمالي المشتريات

 

المربع الثالث عشر – وإجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة لفترة الضريبة الحالية

المربع 14 – تصحيحات عن الفترة السابقة (أقل من 5000 ريال سعودي) المبلغ: في حالة وجود إدخالات غير صحيحة في إقرارات ضريبة القيمة المضافة السابقة ، يمكنك إجراء تغييرات هنا عن طريق إدخال المبلغ الصحيح.

المربع الخامس عشر – رصيد ضريبة القيمة المضافة المُرحل من الفترة (الفترات) السابقة

المبلغ: سيتم إدراج أي أرصدة لضريبة القيمة المضافة تم الحصول عليها في فترات التقديم السابقة ، ولكن لم تتم المطالبة بها أو ردها ، هنا. سيتم خصم هذا المبلغ من إجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة لفترة التقديم الحالية.

المربع السادس عشر – صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة (أو المستردة)

المبلغ: يجب ذكر المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة المستحقة أو المطالب بها للفترة الحالية هنا. إذا كان لديك ضريبة القيمة المضافة السلبية المستحقة ، يمكنك المطالبة بهذا المبلغ كرد أو ترحيله لفترات لاحقة.

ملاحظة: لا تسري التعديلات على الخانات 14 و 15 و 16.